SMM, avukat, doktor, mali müşavir gibi serbest meslek erbablarının hizmet karşılığı düzenledikleri belgedir.
| Kalem | Oran/Açıklama |
|---|---|
| Stopaj | %20 (ön vergi kesintisi) |
| KDV | %20, %10 veya %1 |
| Net | Brüt - Stopaj + KDV |
Stopaj ve KDV aynı şey değildir; biri gelir vergisi avansı, diğeri teslim veya hizmet vergisidir. Brüt hizmet bedelini net ele geçen tutarla karıştırmamak gerekir. Serbest çalışanlar için bu sonucu KDV, maaş ve yeniden değerleme araçlarıyla birlikte kullanmak daha tutarlı kayıt üretir.
Müşteriye kesilen tahsilat belgesi ile muhasebe kaydındaki stopaj mahsup satırı eşleşmiyorsa yıl sonu gelir vergisi hesabı bozulabilir. Bu nedenle kesinti kalemlerini ayrı saklamak önemlidir.
Sonucu yorumlarken kullanacağınız kısa özet, yöntem, kaynak ve kontrol notları aşağıda yer alır.
Bu araç serbest meslek makbuzunda brüt, stopaj ve KDV mantığını referans olarak gösterir; meslek kolu ve vergi statüsüne göre sonuç değişebilir.
Kesin belge düzeni ve beyan şekli için kendi vergi mükellefiyetiniz ile muhasebe kayıtlarınızı birlikte kontrol edin.
Makbuzu hizmeti veren düzenler. %20 stopajı hizmeti alan (müşteri) vergi dairesine öder.
Avukatlar, doktorlar, mimarlar, mühendisler, mali müşavirler ve serbest danışmanlar SMM düzenler.