Gayrimenkul satışından elde edilen değer artış kazancı vergisini hesaplayın. 5 yıl içinde satılan taşınmazlar için Yİ-ÜFE endekslemesi ve istisna tutarı uygulanır.
Değer artış kazancı vergisi, gayrimenkul (konut, arsa, işyeri vb.) satışından elde edilen kazanç üzerinden alınan gelir vergisidir. Satın alma tarihinden itibaren 5 yıl içinde satılan taşınmazlar bu vergiye tabidir.
Endeksli Maliyet: Alış Fiyatı × (Satış Ayı Yİ-ÜFE / Alış Ayı Yİ-ÜFE)
Net Kazanç: Satış Fiyatı - Endeksli Maliyet - Giderler
Vergi Matrahı: Net Kazanç - İstisna Tutarı
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 |
| 400.000 - 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000 - 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Yİ-ÜFE (Yurt İçi Üretici Fiyat Endeksi), TÜİK tarafından açıklanan enflasyon endeksidir. Gayrimenkul alış fiyatı bu endeks ile güncelleştirilir. Böylece enflasyondan kaynaklanan fiyat artışı vergilendirilmez, sadece reel kazanç vergiye tabi olur.
Endeksleme yapılabilmesi için alış ve satış tarihleri arasındaki Yİ-ÜFE farkının %10'u aşması gerekir. %10'un altındaki artışlarda endeksleme uygulanmaz.
Aşağıdaki giderler belgeli olması şartıyla satış fiyatından düşülebilir:
Sonucu yorumlarken kullanacağınız kısa özet, yöntem, kaynak ve kontrol notları aşağıda yer alır.
Bu araç satış kazancını Yİ-ÜFE, gider ve istisna mantığıyla referans olarak hesaplar; kesin beyan için tapu, gider belgeleri ve güncel vergi dilimleri birlikte kontrol edilmelidir.
Tapu tarihi, edinim şekli, istisna kullanımı ve gider belgelendirmesi nihai beyanı doğrudan etkiler.
Satışın yapıldığı yılı takip eden yılın Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilir ve ödenir.
5 yıl, tapu tescil tarihinden itibaren tam 5 yıl (60 ay) olarak hesaplanır. Beşinci yıl tamamlandıktan sonra satış vergisiz hale gelebilir.
Kentsel dönüşüm kapsamında yapılan takas işlemlerinde, eski gayrimenkulün edinim tarihi esas alınır. 5 yıllık süre eski tapudan başlar.
Gerçek satış bedeli baz alınmalıdır. Maliye, banka transferleri ve emlak rayiç değerlerini inceleyebilir. Düşük beyan cezalı tarhiyata neden olabilir.
Evet, istisna tutarı her yıl yeniden değerleme oranına göre güncellenir. Hesaplama yapılırken satış yılındaki güncel istisna sınırı esas alınmalıdır.
Her satış için ayrı hesaplama yapılır ancak istisna tutarı yılda bir kez uygulanır. İkinci satışta istisna kullanılamaz, tüm kazanç vergilendirilir.