Faturadaki KDV'nin alıcı ve satıcı arasında bölüşülmesi işlemini hesaplayın.
Tevkifat (kesinti), faturadaki Katma Değer Vergisi'nin (KDV) tamamının satıcıya ödenmeyip, bir kısmının alıcı tarafından doğrudan devlete ödenmesi işlemidir. 2026 yılında vergi tahsilatını güvence altına almak amacıyla yaygın olarak uygulanmaktadır.
Alıcı, fatura tutarından tevkifat oranı kadar KDV'yi keser ve satıcıya ödemez. Bu kesilen tutarı 2 No'lu KDV Beyannamesi ile kendisi Maliye'ye yatırır. Satıcı ise kalan KDV'yi 1 No'lu KDV Beyannamesi ile beyan eder.
Tevkifat oranları hizmetin veya malın türüne göre Maliye Bakanlığı tarafından belirlenir. Örneğin özel güvenlik ve işgücü temini hizmetlerinde 5/10, temizlik ve çevre düzenleme hizmetlerinde 7/10 oranı uygulanır.
Kamu kurumları, bankalar, Borsa İstanbul şirketleri ve belirlenmiş alıcılar tevkifat yapmakla yükümlüdür. Tevkifatlı faturada KDV'nin tevkif edilen kısmı için satıcı sorumlu olmaz, sorumluluk alıcıdadır.
| Hizmet Türü | Tevkifat Oranı |
|---|---|
| Servis Taşımacılığı | 2/10 |
| Yapım İşleri, Mühendislik | 3/10 |
| İşgücü Temini, Özel Güvenlik | 5/10 |
| Temizlik, Çevre Düzenleme | 7/10 |
| Reklam Hizmetleri | 9/10 |
Sonucu yorumlarken kullanacağınız kısa özet, yöntem, kaynak ve kontrol notları aşağıda yer alır.
Bu araç, matrah, KDV oranı ve seçilen tevkifat oranına göre toplam KDV içindeki alıcı payı ile satıcı tarafından beyan edilecek kısmı hesaplar. Sonuç, tevkifatlı fatura kontrolü için ön değerlendirme sağlar.
Tevkifat kapsamı işlem türüne, alıcı statüsüne ve güncel tebliğ düzenlemelerine göre değişebilir. Fatura kesmeden önce güncel tevkifat listesi ve beyan sorumluluğu ayrıca doğrulanmalıdır.
Tevkif edilen KDV kısmı genel uygulamada alıcı tarafından beyan edilip ödenir. Ancak işlem türü ve taraf statüsüne göre yükümlülük detayları ayrıca kontrol edilmelidir.
Tevkifat uygulaması, işlem türü ile birlikte alıcının belirlenmiş alıcı kapsamında olup olmamasına göre değişir. Kamu kurumları ve bazı kurumsal alıcılar bu kapsama sık girer, fakat her işlem otomatik olarak tevkifatlı sayılmaz.
Tevkif edilen verginin alıcı tarafından beyan edildiği beyanname türüdür. Beyan takvimi dönemsel olarak güncellenebileceği için işlem öncesinde güncel GİB takvimi ayrıca kontrol edilmelidir.